公司财务管理办法制度汇编(十二)
．负债资金的筹集由财务部提出书面报告，经公司经理办公会讨论后，经水务集团批准通过。
商业承兑汇票万元以内由总经理批准；万元至万元由总经理审查报水务集团批准；万元以上报水务集团董事会审批。
十章 贷款担保、信用证和保函管理
．所属各单位不得对外提供担保。各公司之间不允许相互拆借资金相互担保。集团公司对子公司、分公司提供的担保，财务部要做好备查登记、跟踪监督，控制财务风险。
．凡涉及贷款、担保、信用证、保函等经济活动事宜和相关文书须经公司经理办公会通过，由总经理签字后执行。
．公司除对子公司提供银行贷款担保外，不得对公司以外的单位提供担保。如对城投系统内提供担保的，必须确认有城投总公司的书面意见。
．对外提供担保时，公司财务部要按以下条款严格审核保函。
、保函开出行选择中国银行或其他国内商业银行。
、严禁出现“无条件索赔”条款字样。
、严禁办理无失效期的保函。
、对违约惩罚严厉的保函必须量力而行。
．公司及所属单位，要建立严格的或有事项登记制度。每月整理贷款、担保、抵押、信用证、保函等管理档案资料，对到期不能注销的保函、信用证、担保等应由责任单位和责任人作出合理解释，提出解决措施。公司财务部要对制度的落实和执行情况进行不定期的抽查。发生损失的，由公司财务部提出具体的处理意见，经公司经理办公会和水务集团批准后执行。
十一章 发票和收据的使用管理
．企业必须按发票管理规定，正确使用发票。发票和公司收据不得转借、转让，不得待其他单位开发票。
．发票及收据的填写必须字迹清楚，不得涂改，如填写有误，应另行开具发票及收据，并在误填的发票上注明“误填作废”。
．发票丢失应立即向主管税务机关和公司财务部报告，并登报予以公告。
．企业不得填开大头小尾的发票，不得代开发票。
．企业必须凭合法的发票入帐，凡与企业成本、费用、资产有关的付出，均应索取合法发票。
．一般发票及收据由财务部档案保管人员同意负责建档保管。
十二章 税收及利润分配、利润上交
．公司依法向国家交纳税金，税前会计利润应按国家法律、法规的规定调整为应纳税所得额，依法交纳所得税，并采取应付税款法，将当期应交所得税计入当期损益的所得税费用。
．严格按国家规定，正确核算营业外收支。
．交纳所得税后利润，除国家另有规定外分配次序是：
、被没收的财产损失、支付违反税法的滞纳金和罚款；
、弥补超过用所得税前的利润，抵补期限按规定用税后利润弥补的亏损；
、按税后利润扣除前两项的%计提法定盈余公积金,法定盈余公积金超过资本总额的%时,&#;可不再提取。
、计提-%法定公益金,公益金要用于职工集体福利设施支出。
、根据出资的决定提取任意盈余公积金。公司作为政府授权的投资机构，按规定决定公司及其全资子公司提取任意盈余公积金的具体比例。
．分公司应上缴公司的利润及管理费，必须在当终决算时交清。
十三章 会计报表
．会计报表分类：对外报表、内部报表。
、对外报表包括按财政部和省财政厅要求报送的报表；上级主管下发报表；为金融、税务部门提供对外报表。，
